業務記述書

業務記述書とは

J-SOX制度での内部統制評価への対応を目的として、評価手続きを行うための書類として文書化する３点セットの１つです。

業務記述書は、下図のサンプルのように各業務の内容を「どの部門の担当者がどのように業務を処理するか、また上長はどのように承認するか」といった業務の内容と流れの全貌を文章で表現したものとなります。

下図のサンプルは、販売プロセスを対象としていますので、その業務について、受注から出荷、納品、請求、売上および売上債権の計上、代金回収とその処理までの一連の流れを記載します。

作成の目的としては、現状の各部門担当者や上長が、どのように業務を進めているかの全貌を文章で可視化することにあります。

なお、３点セット作成においては、業務記述書を最初に作成することが一般的です。

業務記述書のサンプル

（「財務報告にかかる内部統制の評価および監査の基準」より抜粋）